تسجيل ضريبة التصرفات العقارية هو عملية قانونية أساسية تهدف إلى توثيق وتحصيل الضرائب المستحقة عند نقل ملكية العقارات، سواء عبر البيع، الهبة، أو أي تصرف قانوني آخر، ويتطلب التسجيل الدخول إلى منصة الهيئة المختصة مثل “الإمارات تاكس” إن كان ذلك مرتبطًا بضريبة القيمة المضافة على العقارات التجارية، حيث يسجل المالك أو الجهة المعنية ضمن النظام الضريبي، ويتم دفع الضريبة وفقًا لقيم التصرف العقاري.

ما هي ضريبة التصرفات العقارية ومن يجب عليه تسجيلها؟

ينبغي قبل معرفة كيفية تسجيل ضريبة التصرفات العقارية؟ معرفة ما هي ضريبة التصرفات العقارية ومن يجب عليه تسجيلها؟ وتعرف ضريبة التصرفات العقارية في الإمارات (تسمى أحيانًا رسوم نقل الملكية)، بكونها رسوم تفرض عند نقل ملكية العقار من شخص إلى آخر، وتشمل الشقق، الأراضي، أو أي وحدة عقارية أخرى.

ولا توجد ضريبة عقارية سنوية مثل بعض الدول الأخرى، وإنما هناك رسوم نقل ملكية تدفع مرة واحدة عند شراء أو نقل العقار، وفي دبي تفرض رسوم تسجيل العقار بنسبة 4% من قيمة العقار وعادةً ما تقسم بين البائع والمشتري وفق الاتفاق بينهم، بينما في أبوظبي يتم فرض رسوم نقل ملكية بنسبة 2% من قيمة العقار.

من يجب عليه تسجيل الضريبة أو دفعها؟

لمن يتساءل يجب عليه تسجيل ضريبة التصرفات العقارية نوضحه على النحو التالي:

من حيث رسوم نقل الملكية

تسجيل رسوم نقل الملكية عادةً الصفقة في الدوائر الرسمية مثل دائرة الأراضي أو التسجيل العقاري في كل إمارة، ويلزم توثيق العقد وسداد الرسوم قبل اكتمال النقل.

من حيث ضريبة القيمة المضافة على العقارات التجارية

من عليه التسجيل هو مالك العقار التجاري أو الشركة العقارية إذا تجاوزت قيمة توريداتها أو إيراداتها من الإيجارات.

أو مبيعات العقارات التجارية الحد الإلزامي يجب التسجيل في النظام الضريبي لدولة الإمارات وسداد الضريبة عند بيع العقار أو تأجيره.

الإعفاءات

هناك بعض الإعفاءات للعقارات السكنية وبعض الحالات مثل نقل الملكية بين الأقارب أو الورثة، والتي قد تكون معفاة من بعض الرسوم أو الضرائب وفق القوانين المحلية في كل إمارة.

شروط التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية

تتعلق شروط تسجيل ضريبة التصرفات العقارية في الإمارات بشكل أساسي بضريبة القيمة المضافة على العقارات التجارية التي تفرض بنحو 5%، بالإضافة إلى التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية، وتشمل أهم شروطها:

الحد الإلزامي للتسجيل

يجب على الشخص أو الكيان الذي تتجاوز توريداته الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي خلال 12 شهراً ماضية، أو المتوقع أن تتجاوزها خلال 30 يوماً قادمة، تقديم طلب التسجيل للهيئة الاتحادية للضرائب خلال 30 يومًا من نشوء الالتزام.

نوع العقار

التسجيل مطلوب فقط للعقارات التجارية التي تستخدم للأعمال أو الاستثمار التجاري، أما العقارات السكنية فهي معفاة من الضريبة على البيع أو الإيجار، باستثناء حالات محددة مثل البيع الأول للعقار السكني خلال 3 سنوات من اكتماله.

مكان وجود العقار أو الشركة

يجب أن تكون الشركة أو العقار الخاضع للضريبة موجودا داخل فعلياً دولة الإمارات العربية المتحدة.

الالتزام بدفع الضريبة

يجب على المالك أو البائع الذي تجاوزت توريداته الحد الإلزامي، أن يسجل ويتحمل دفع ضريبة القيمة المضافة عند بيع أو تأجير العقار التجاري.

الإعفاءات

توجد إعفاءات تشمل بعض الحالات مثل نقل الملكية بين الأقارب حتى الدرجة الثالثة، وتقسيم التراث، وبعض الأغراض الاجتماعية أو الاقتصادية الأخرى.

كما تم توضيحها في اللائحة التنفيذية لضريبة التصرفات العقارية، التي سوف تطبق اعتبارًا من 10 أبريل 2025 مع نسبة ضريبة قدرها 5% على التصرفات العقارية.

المستندات المطلوبة لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية

تختلف المستندات المطلوبة لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية في الإمارات وفق نوع التسجيل، لكن بشكل عام عند التسجيل الإلكتروني، قد يُطلب في بعض الحالات مستندات مثل:

• تقارير مالية مدققة أو غير مدققة.
• نسخة مصورة عن سند ملكية العقار.
• إثباتات مالية مثل الكشوف المالية أو إثباتات إغلاق الأعمال إن وجدت.
• مستندات تثبت عدم وجود التزامات ضريبية أو غرامات مستحقة.
• عقود الشراء أو الإيجار، أو مستندات مالية أخرى مثل الفواتير.
• تقارير ميزانية المصروفات وغيرها وفق حالة التسجيل الأساسي.

مستندات تسجيل نقل ملكية العقار

• شهادة عدم ممانعة إلكترونية صادرة من المطور العقاري (في دبي مثلاً).
• إثبات هوية كلا الطرفين (بطاقة الهوية الإماراتية أو جواز السفر للأجانب).
• وكالة قانونية في حال كانت العملية تتم بالوكالة.
• عقد البيع أو العقد الذي يوثق نقل الملكية.

كيف يتم تسجيل ضريبة التصرفات العقارية في الإمارات؟

يتم تسجيل ضريبة التصرفات العقارية في الإمارات باتباع مجموعة من الخطوات، خاصةً عند تسجيل العقارات التجارية في ضريبة القيمة المضافة وتشمل:

• إنشاء حساب إلكتروني على منصة “الإمارات تاكس” للخدمات الحكومية الإلكترونية إذا لم يكن لديك حساب مسبق، ثم تفعيل الحساب.
• الدخول إلى لوحة التحكم الخاصة بالحساب على المنصة.
• الضغط على زر “شخص جديد” لإنشاء تسجيل جديد.
• اختيار مربع التسجيل تحت ضريبة القيمة المضافة.
• إتمام عملية التسجيل وانتظار الموافقة، والتي قد تستغرق حوالي 20 يومًا.

هذه الخطوات تخص تسجيل ضريبة القيمة المضافة على العقارات التجارية، والتي تطبق إذا تجاوزت توريدات العقار التجاري 375,000 درهم إماراتي خلال 12 شهراً أو المتوقع تجاوزها خلال الشهر التالي.

بالنسبة لضريبة التصرفات العقارية (رسوم نقل الملكية)، فإن السداد يكون عادةً عند إتمام نقل الملكية في دائرة الأراضي أو التسجيل العقاري، كما يجب دفع الضريبة قبل توثيق العقد في الشهر العقاري أو تقديمه للمحكمة لتسجيل نقل الملكية بشكل رسمي.

متى يُعفى العقار من ضريبة التصرفات العقارية؟

يعفى العقار في الإمارات من تسجيل ضريبة التصرفات العقارية في الحالات التالية بناء على اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة التصرفات العقارية، التي بدأت سريانها اعتبارًا من 10 أبريل 2025:

• نقل الملكية بين الزوجين أو بين الأقارب حتى الدرجة الثالثة مثل الآباء والأبناء، سواء كان عن طريق هبة أو ميراث أو غير ذلك، معفاة من الضريبة.
• تقسيم التركة أو التصرفات التي تتم ضمن توزيع الميراث تعفى من الضريبة.
• الأوقاف العامة والخاصة المسجلة معفاة من الضريبة.
• الحالات التي تشمل الجهات والمؤسسات الحكومية والجمعيات الخيرية، ودور العبادة عند شراء العقارات لأغراض غير تجارية قد تكون معفاة.
• العقارات السكنية التي يقيم فيها مالكها فعليًا، قد تكون معفاة وفقًا لبعض الشروط المحلية، مثل عدم تجاوز قيمة العقار حدودًا معينة (وفق  اللوائح المختلفة لكل إمارة).
• الإعفاءات أيضًا التي تستهدف الأغراض الاقتصادية والاجتماعية، والتنظيمية وفق القوانين المعمول بها.

خاتمة

تسجيل ضريبة التصرفات العقارية خطوة ضرورية لحفظ الحقوق وتفادي الغرامات، لهذا دع شركة الوسيط المميز تتولى الأمر باحترافية وسرعة، وتواصل معنا الآن لتبدأ إجراءاتك باحترافية وسهولة.

أسئلة شائعة

ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟

هي ضريبة تفرض بنسبة 5% على نقل ملكية العقارات، خاصة العقارات التجارية، ويتم تسجيلها ودفعها عند إتمام التصرف العقاري.

من يجب عليه التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية؟

مالك العقار التجاري أو الكيان الذي تتجاوز توريداته 375,000 درهم خلال 12 شهراً، ويجب عليه التسجيل إلكترونيًا لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.

ما المستندات المطلوبة في ضريبة التصرفات العقارية؟

لا توجد مستندات مطلوبة مباشرة عند التسجيل الإلكتروني، لكن قد يطلب مستندات داعمة مثل إثباتات مالية أو عقد ملكية العقار وفق الحالة.